Yhtymäkokous
Pöytäkirja 23.11.2023/Pykälä 22

Hallitus 28.09.2023 § 57 

 Valmistelija: talous- ja hallintojohtaja Kari Mäntyharju ja kuntayhtymän johtaja Jouko Lindholm.

Kuntalain 110 §:n mukaan yhtymäkokouksen on kuluvan vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä taloussuunnitelma vuosille 2024-2026, joista ensimmäinen on varsinainen talousarviovuosi.

Talousarvio ja talous- ja toimintasuunnitelma laaditaan siten, että se noudattaa kuntayhtymän strategisia kehittämislinjauksia 2021-2025 ja riittävät edellytykset kuntayhtymän tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvio laaditaan realistiselle tasolle, jotta sen vertaaminen toteumaan olisi tarkoituksenmukaista.

Talousarviovuonna 2024 valtionosuurahoituksen perusrahoitus on 70 %, suoritusrahoitus 20 % ja vaikuttavuusrahoitus (työllistyminen, jatko-opintoihin siirtyminen, opiskelija- ja työelämäpalaute) 10 %. Suunnitelmavuosina 2025-2026 rahoituslakiin on odotettavissa muutoksia, joiden tarkasta sisällöstä ei ole vielä varmuutta talousarviota laadittaessa. Rahoituslakiin on kaavailtu mm. rahoituksen jakoa oppivelvollisten ja jatkuvan oppimisen kesken. Myös rahoituksen suhteelliset osuudet voivat muuttua nykyisestä ja olla erilaisia oppivelvollisten ja jatkuvan oppimisen välillä.

Järjestämislupa vuodelle 2023 on 2 804 (2022: 2 791) opiskelijavuotta sisältäen perustutkinnot, ammattitutkinnot ja erikoisammattitutkinnot. Vuoden 2024 järjestämislupaa ei ole vielä vahvistettu, mutta edellisten vuosien toteumien sekä kuluvan vuoden 2023 toteumien perusteella järjestämislupa pysyy korkeintaan nykyisellä tasolla.

Kuntayhtymän talousarvion numeerinen osa tehdään ennen varsinaista talousarviokirjaa, johon sisältyy myös talousarvion sanallinen osa (toiminnan kuvaus, tuloskortit ja kaikki liitteet) sekä suunnitelmavuosien 2025 ja 2026 talousarviot.

Talousarvio on tehty tulos- ja vastuualueittain jaoteltuna.

Kuntayhtymä

Talousarviosta ja talous- ja toimintasuunnitelmasta on tehty ensimmäinen numeerinen esitys hallitukselle. Numeerisen vuoden 2024 talousarvio-luonnoksen lähtökohtana on realistinen tulos ottaen huomioon Luksian toiminnan ja toimintaympäristön lähtökohdat. Epävarmuustekijöitä talousarvion lähtökohdissa on poikkeuksellisen runsaasti johtuen vallitsevasta taloustilanteesta ja riskitekijöistä. Talousarvioluonnoksen laadinnan pohjana on kesäkuussa 2023 laaditun talousarvio-ohjeen mukaan kuluvan vuoden kuuden kuukauden kumulatiivinen tulosraportti. Numeerinen talousarvioluonnos perustuu opiskelijavolyymia ja -suoritteita koskeviin ennusteisiin (tulopohja) ja toteutuneisiin opiskelijavuosiin sekä nykyisellä henkilöstö- ja kulurakenteella laadittuun kuluarvioon.  Talousarvion VOS-rahoitus perustuu toistaiseksi voimassa oleviin yksikköhintoihin (koulutusalakohtaiset korihinnat).

Talousarviovuoden 2024 suurin haaste on toimintatuottojen ja -kulujen välinen epäsuhde, mikä edellyttää talouden tasapainottamista. Palkkojen ja palkkioiden nousu tilinpäätöksestä 2022 talousarvioon 2024 on kokonaisuutena hieman yli 2 Me. Toimintatuotot on arvioitu hieman yli 3000 opiskelijavuoden mukaan ja viime vuosien toteumien sekä tiedossa olevien raamien perusteella sitä ei ole ainakaan lyhyellä aikavälillä mahdollisuus kasvattaa. Valtio maksaa rahoituksen tavoitteellisten opiskelijavuosien mukaan ja ei ole realistista odottaa, että Luksian nykyiset tavoitteelliset opiskelijavuodet talousarviovuodelle 2024 kasvaisivat vaan pysyvät korkeintaan ennallaan. Tavoitteellisin opiskelijavuosiin vaikuttaa vuoden 2022 toteuma ja vuoden 2023 opiskelijavuositoteuma-arvio.

Ulkoiset toimintatuotot 31,8 M€ nousevat talousarvioon 2023 verrattuna

1,5 % ja ulkoiset toimintakulut 30,7 M€ vastaavasti 4,3 %. Vuoden 2022 tilinpäätökseen verrattuna vastaavat kasvuprosentit ovat 1,2 % ja 3,6 %. Vuoden 2023 toteutuneet yksikköhinnat ovat talousarviota 2023 ja tilinpäätöstä 2022 noin 5-10 % paremmat kustannuskorista riippuen. Talousarvio 2024 on laskettu vuoden 2023 toteutuneiden yksikköhintojen perusteella.  Yksikköhintoihin ei ole odotettavissa OKM:lta korotuksia vallitseva taloustilanne huomioon ottaen. Tavoitteelliset opiskelijavuodet (järjestämislupa) vuodelle 2024 ratkaisee yksikköhintarahoituksen volyymiperustan perusrahoituksen osalta.

Toimintakulujen osalta henkilöstökulut 22,3 M€ nousevat 7,9 % talousarvioon 2023 verrattuna ja 9,5 % tilinpäätökseen 2022 verrattuna. Työmarkkinaratkaisujen perusteella on budjetoitu 3,3 % keskimääräinen palkkatason nousu talousarviovuodelle 2024. Henkilöstökulut kasvavat kuntayhtymässä kokonaisuutena yhteensä 1,64 M€ vuoden 2023 talousarvioon ja 1,93 M€ tilinpäätökseen 2022 verrattuna. Materiaalikulut kasvavat 14 t€ (0,4 %) talousarvioon 2023 ja laskevat 14 t€ (0,4 %) tilinpäätökseen 2022 verrattuna. Poistot kasvavat 426 t€ vuoden 2022 tilinpäätökseen verrattuna lähinnä rakennusten suunniteltujen ja osittain jo toteutuneiden peruskorjauksien myötä.

Talousarviovuoden 2024 ennakoitu tilikauden tulos on -740 498 € ja tilikauden alijäämä poistoeron muutoksen jälkeen -386 002 €. Ennakoitu tulos on 979 061 € vuoden 2022 tilinpäätöstä heikompi.

Investoinneissa talousarvio koostuu pitkälti Lohja Toivonkatu 2-4:n saneerauksen jatkumisesta ja Ojakkalantie 2:n peruskorjauksista ja niihin välittömästi liittyvästä laitteistosta, joihin vuodelle 2024 on varattu yhteensä 3,2 miljoonaa euroa. Koulutusalat ovat varanneet investointeihin koulutuksessa tarvittavia kalusteita, koneita, laitteita ja ajoneuvoja. Käyttötaloudessa tehtyjen rakennusinvestointien aktivoiminen taseeseen näkyy poistokustannusten merkittävänä kasvuna tilinpäätökseen 2022 verrattuna. Luksian molempien kampusten rakennusinvestoinneista on tehty kiinteistöpäällikön ja kuntayhtymän johdon tekemän kartoituksen perusteella alustava saneerausohjelma vuosille 2022-2025, jossa valtaosa vuoden 2023 peruskorjausinvestoinneista siirtyi talousarviovuodelle 2024. Nykyisellä inflaatiovauhdilla ja vallitsevassa talouden taantumassa investointien oikealla ajoituksella on merkittävä taloudellinen vaikutus. Investointeihin on varattu yhteensä 3 596 500 € vuodelle 2024.

Konserni

Luksia koulutus Oy:n talousarvio sisältyy omana osana esityslistan liitteenä olevaan numeeriseen talousarvioluonnokseen. Lähtökohtana on liiketoiminnan volyymin osalta ne koulutukset, joiden toteutumisesta on talousarvion laadintahetkellä riittävä varmuus. Yhtiön liikevaihto ei nykyisellä tasolla riitä kattamaan toiminnan järjestämisestä aiheutuvia välittömiä ja välillisiä kuluja ilman tiivistä yhteistyötä kuntayhtymän opetusjärjestelyjen kanssa.

Koy Luksian Opiskelija-asuntojen talousarviota käsitellään yhtiön hallituksessa lokakuussa 2023.

Toiminta- ja taloussuunnitelmavuodet 2025-2026 laaditaan hallituksen kokouksessa saatujen linjausten jälkeen. Taloussuunnitelma 2024-2026 tulee sisältämään käyttötalous-, tuloslaskelma-, investointi- ja rahoitusosan sekä tavoiteosan, missä asetetaan toiminnalliset tavoitteet (tuloskortti) talousarviovuodelle 2024. Tämä talousarviokirja valmistellaan hallituksen kokoukseen 26.10.2024.

Esityslistan liitteenä on numeerinen talousarvioluonnos vuodelle 2024 tulosalueittain ja vastuualueittain jaoteltuna.

Esitys

Kyj Hallitus päättää:

1. merkitä tiedoksi kuntayhtymän talousarvioesityksen vuodelle 2024

2. jatkaa talousarvion 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelman 2024-2026 valmistelua tämän keskustelun pohjalta

3. edellyttää talouden tasapainottamissuunnitelman laadintaa kevään 2024 aikana

4. järjestää talousarviota 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelmaa koskevan tiedotustilaisuuden jäsenkunnille 10.10.2023 klo 13.

Muutosesitys kokouksessa

Kyj 

 Hallitus päättää:

 1. merkitä tiedoksi kuntayhtymän talousarvioesityksen vuodelle 2024

2. jatkaa talousarvion 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelman 2024-2026 valmistelua tämän keskustelun pohjalta

3. edellyttää toiminnan ja talouden tasapainottamissuunnitelman laadintaa kevään 2024 aikana

4. järjestää talousarviota 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelmaa koskevan tiedotustilaisuuden jäsenkunnille 10.10.2023 klo 13.

Päätös Hallitus päätti kokouksessa muutetun esityksen mukaisesti.

Liite Talousarvion 2024 numeerinen osa

Täytäntöönpano Esimiehet, hallituksen kokouksen esityslistalle 26.10.2023

 __________

Hallitus 26.10.2023 § 64 

 Valmistelija: talous- ja hallintojohtaja Kari Mäntyharju ja kuntayhtymän johtaja Jouko Lindholm.             

 Hallitus päätti kokouksessaan 28.9.2023 esitetystä talousarvioluonnoksesta käytyjen keskustelujen perusteella, että kuntayhtymän tulos on -740 498 euroa ja Luksia koulutus Oy:n tulos on 2 837 euroa.

 Luksia, Länsi-Uudenmaan koulutuskuntayhtymän talousarvio 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelma vuosille 2024-2026 on laadittu kuntalain
110 §:n mukaisesti jakaantuen käyttötalous-, tuloslaskelma-, investointi- ja rahoitusosaan sekä sanalliseen tavoiteosaan.

 Talous- ja toimintasuunnitelma 2024-2026 on laadittu tulosalueittain ja vastuualueittain perustuen 1.1.2022 hyväksyttyyn organisaatioon. Tulosalueita on kaksi: koulutus ja tukipalvelut. Koulutus jakaantuu kahteen vastuualueeseen: ammatilliseen koulutukseen sekä koulutuksen tukeen ja kehittämiseen. Tukipalvelujen tulosalue muodostuu talous-, hallinto-, ravitsemis-, tietohallinto- ja tilapalvelujen tulosyksiköistä. Lisäksi on hallinnollisena vastuualueena suoraan kuntayhtymän johtajan alaisuudessa toimiva konsernipalvelut, johon kuuluu viestintä ja markkinointi, hr-palvelut, riskienhallinta sekä kehittäminen ja laatu. Konsernipalvelujen numeerinen talousarvio sisältyy tukipalvelujen tulosalueeseen. Toiminnallisten tavoitteiden osalta konsernipalvelu on oma vastuualueensa talous- ja toimintasuunnitelmassa 2024-2026.

 Talousarvion toimintatuottojen perustana on järjestämisluvan mukainen opiskelijavuosien (perus-, ammatti- ja erikoisammattitutkinto) määrä. Luksian voimassa oleva järjestämislupa on 2 804 opiskelijavuotta. Vuoden 2024 talousarvio on laskettu yhteensä 3000 opiskelijavuoden perusteella. Perusrahoituksen osuus on 70 %, suoriterahoituksen osuus 20 % ja vaikuttavuusrahoituksen 10 %. Rahoitusosuudet ovat ennallaan talousarviovuodelle 2024, mutta suunnitteluvuosille 2025-2026 on odotettavissa muutoksia uuden rahoituslain myötä.

 Esitetyssä talousarviossa 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelmassa
2024-2026 kuntayhtymän vuoden 2024 tulostavoitteeksi on asetettu
-740 498 euroa. Kuntayhtymän vuosikatteeksi esitetään 1 349 625 euroa. Kuntayhtymän ja sen tytäryhtiöiden (konsernin) vuosikate on yhteensä 1 352 157 euroa ja tilikauden tulos -779 287 euroa.

 Arvioidun tuloksen painuminen negatiiviseksi johtuu siitä, että toimintatuottojen ja toimintakulujen kasvuprosenteissa on merkittävä ero ja tuottojen ja kulujen välinen epäsuhde kasvaa. Tilinpäätökseen 2022 verrattuna toimintakulut kasvavat lähes 1,1 M€ (3,6 %) kun taas toimintatuotot kasvavat vain 0,4 M€ (1,2 %). Henkilöstökulujen nousu vuodesta 2022 on huomattava ja se johtuu lähinnä koulutuksen toimialan resurssoinnista.

 Toiminnan ja talouden tasapainottamissuunnitelma laaditaan kevään 2024 aikana ja sen tavoitteena on saavuttaa taloudellinen nollatulos suunnitteluvuotena 2025. Toiminnan osalta tarkastellaan toimintatapojen joustavuutta, päällekkäisten työtehtävien ja toimintojen karsimista ja resurssien uudelleen kohdentamista. Erityisesti vuosityöajan resurssien tarkastelu aloitetaan jo loppuvuodesta 2023 samalla kun tehdään vuoden 2024 työaikasuunnitelmia.

 Esitetyssä talousarviossa kuntayhtymän tilikauden tulos -740 498 euroa jakaantuu tulosalueittain seuraavasti:

 Kuntayhtymän 100 % omistamien tytäryhtiöiden talousarviossa 2024 budjetoidut tulokset ovat:

 Kuntayhtymän investoinneiksi talousarviossa 2024 esitetään 3 596 500 euroa, josta Lohjan Toivonkadun ja Vihdin Ojakkalantien kampusten peruskorjaukset ja muut uudistukset ovat yhteensä 2 655 000 €.

 Suunnitelmavuoden 2025 ulkoiset toimintatuotot ilman valmistevaraston muutosta ovat 31 755 000 euroa, toimintakulut 30 148 543 euroa, vuosikate 1 794 457 euroa ja tulos - 405 543 euroa. Suunnitelmavuoden 2026 ulkoiset toimintatuotot ovat 31 855 000 euroa, toimintakulut 29 731 858 euroa, vuosikate 2 301 142 euroa ja tilikauden tulos 1 142 euroa.

Esitys

Kyj Hallitus päättää merkitä tiedoksi kuntayhtymän talousarvion vuodelle 2024 sekä talous- ja toimintasuunnitelman vuosille 2024-2026 ja esittää yhtymäkokoukselle seuraavan päätösehdotuksen:

Yhtymäkokous päättää hyväksyä kuntayhtymän talousarvion vuodelle 2024 sekä talous- ja toimintasuunnitelman vuosille 2024-2026 hallituksen esityksen mukaisena ja määrätä vuoden 2024 sitovuustasoksi kuntayhtymän vuosikatteen yhteensä 1 349 625 euroa ja investointibudjetin loppusumman 3 569 500 euroa.

Päätös Hallitus päätti esityksen mukaisesti.

Liite Talousarvio 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelma 2024-2026

Täytäntöönpano Yhtymäkokouksen esityslistalle 23.11.2023

 __________

Yhtymäkokous 23.11.2023 § 22  

90/02.02.00/2023  

 Kuntayhtymän hallitus on käsitellyt talousarviota vuodelle 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelmaa vuosille 2024-2026 kokouksissaan 28.9.2023 ja 26.10.2023. Kuntayhtymän jäsenkunnille on järjestetty tiedotus- ja keskustelutilaisuus aiheesta 10.10.2023. Lisäksi asiasta on järjestetty henkilöstöinfo 25.10.2023.

Esitys Yhtymäkokous päättää hyväksyä kuntayhtymän talousarvion vuodelle 2024 sekä talous- ja toimintasuunnitelman vuosille 2024-2026 hallituksen esityksen mukaisena ja määrätä vuoden 2024 sitovuustasoksi kuntayhtymän vuosikatteen yhteensä 1 349 625 euroa ja investointibudjetin loppusumman 3 569 500 euroa.

Päätös Yhtymäkokous päätti esityksen mukaisesti.

Liite Talousarvio 2024 ja talous- ja toimintasuunnitelma 2024-2026

 __________